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电子专票来了！2021年1月21日起正式实验！天下规模适用！发票开具要求也随之爆发改变！
电子专票天下规模实验
国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告国家税务总局通告2020年第22号
为周全落实《优化营商情形条例》，深化税收领域“放管服”刷新，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决议在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在天下新设立挂号的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实验增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。现将有关事项通告如下：
一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的受票方规模扩至天下。
自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下。
实验专票电子化的新办纳税人详细规模由国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局（以下简称“各省税务局”）确定。
二、电子专票由各省税务局监制，接纳电子署名取代发票专用章，属于增值税专用发票，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。电子专票票样见附件。
三、电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和妄想单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次体例。
四、自各地专票电子化实验之日起，外地区需要开具增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票（以下简称“电子普票”）、纸质专票、电子专票、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共效劳平台，为纳税人提供免费的电子专票开具效劳。
五、税务机关凭证电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人审定增值税专用发票领用数目。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。
六、纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
七、纳税人开具电子专票后，爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，凭证以下划定执行：
（一）购置方已将电子专票用于申报抵扣的，由购置方在增值税发票治理系统（以下简称“发票治理系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购置方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票治理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
（二）税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通事后，天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票治理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》逐一对应。
（四）购置方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
八、受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖退税的，应当登录增值税发票综合效劳平台确认发票用途，登录地点由各省税务局确定并宣布。
九、单位和小我私家可以通过天下增值税发票磨练平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对电子专票信息举行磨练；可以通过天下增值税发票磨练平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子署名有用性。
十、纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，凭证《财务部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的划定执行。
十一、本通告自2020年12月21日起施行。
天下规模实验电子专票37问
1.在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化的配景是什么？
为顺应经济社会生长和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行增值税电子通俗发票（以下简称“电子普票”）。电子普票推行后，因开具便捷、保管便当、磨练实时、节约本钱等优点，受到越来越多的纳税人接待。为贯彻落实国务院关于加速电子发票推广应用的安排安排，税务总局本着起劲稳妥的原则，决议接纳先在部分地区新设立挂号的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实验增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”），以后逐步扩大地区和纳税人规模的事情战略。一是先在新办纳税人中实验专票电子化，在完善系统、积累履历的基础上，下一步再思量在其他纳税人中实验专票电子化。二是关于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在天下实验：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下；第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实验专票电子化，受票方规模为天下。
2.前期已纳入试点的纳税人，开具电子专票的受票方规模有何转变？
凭证《通告》和前期试点地区宣布的相关政谋划定，宁波、石家庄、杭州等3个地区已纳入试点的纳税人，开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的受票方规模，在2020年12月20日（含）前仅限于划定地区，自2020年12月21日起扩至天下。上述地区2020年12月21日起实验专票电子化的新办纳税人，开具电子专票的受票方规模为天下。
3.电子专票发票票面样式有何转变？
电子专票进一步简化发票票面样式，接纳电子署名取代原发票专用章，将“货物或应税劳务、效劳名称”栏次名称简化为“项目名称”，作废原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具越发轻盈。
增值税电子专用发票里有加盖发票专用章吗？
增值税电子专用发票接纳电子署名取代发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。
电子专票为何接纳电子署名取代原纸质发票上的发票专用章？
《中华人民共和国电子署名法》第十四条划定，可靠的电子署名与手写署名或者盖章具有一律执法效力。为更好顺应发票电子化刷新需要，电子专票接纳电子署名取代原发票专用章，纳税人可以通过天下增值税发票磨练平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子署名有用性。
电子发票的文件名堂有什么特殊？
电子发票的文件名堂现在为OFD名堂，电子发票购销双方均需使用增值税电子发票版式文件阅读器才华阅读、打印。
电子发票版式文件阅读器怎样下载？
登录国家税务总局天下增值税发票磨练平台免费下载，点击“相关下载”，找到OFD文件阅读器栏目点击下载电子发票版式文件阅读器举行下载。
8.电子专票怎样领用？
电子专票领用方法更快捷。纳税人可以选择办税效劳厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方法领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。
9.电子专票怎样交付给受票方？
电子专票远程交付更便当。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方法交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方法相比，发票交付的速率更快。
确认票面信息无误，点击界面下方“开具”按钮，完成发票开具�？善局は质敌枰≡褚远牖蛘叻⑺陀始姆椒�，将已开具好的发票交付购方。
10.电子发票什么情形下才有用？
电子发票需上传后才有用，可通过“发票盘问治理—已开发票盘问”�？榕涛史⑵鄙洗刺�；若未上传，可通过“发票盘问治理-未上传发票盘问”�？樯洗�。
11.电子专票怎样存储保管？
电子专票存储保管更经济。电子专票接纳信息化存储方法，与纸质专票相比，无需专门场合存放，也可以大幅降低后续人工治理本钱。别的，纳税人还可以从税务部分提供的免费渠道重新下载电子专票，提防发票丧失和损毁危害。
12.纳税人怎样磨练增值税电子专用发票？
凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定，单位和小我私家可以通过天下增值税发票磨练平台对电子专票信息举行磨练；可以通过天下增值税发票磨练平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子署名有用性。
13.取得增值税电子专用发票的纳税人，怎样举行发票的勾选确认？
凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定，受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖退税的，应当登录增值税发票综合效劳平台确认发票用途，登录地点由各省税务局确定并宣布。
14.电子专用发票抵扣时间尚有限制吗？
《国家税务总局关于作废增值税扣税凭证认证确认限期等增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第45号）划定：“一、增值税一样平常纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，作废认证确认、审核比对、申报抵扣的限期。纳税人在举行增值税纳税申报时，应当通过本�。ㄗ灾吻⒅毕绞泻屯氲チ惺校┰鲋邓胺⑵弊酆闲Ю推教ǘ陨鲜隹鬯捌局ば畔⒕傩杏猛救啡�。
增值税一样平常纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、无邪车销售统一发票，凌驾认证确认、审核比对、申报抵扣限期，但切合划定条件的，仍可凭证《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵询问题的通告》（2011年第50号，国家税务总局通告2017年第36号、2018年第31号修改）、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的通告》（2011年第78号，国家税务总局通告2018年第31号修改）划定，继续抵扣进项税额。”
15.增值税电子专用发票的领用数目和开票限额怎样确定？
凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定，税务机关凭证电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人审定增值税专用发票领用数目。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。
16.电子专用发票票面开具详细要求？
购货单位栏填写：在填开界面手动输入购货单位信息，或者双击选择之前设置好客户编码。名称：单位全称（不得漏字，错别字）纳税人识又名：统一社会信用代码地点、电话：注册地点（非谋划地点）及在税务机关挂号的电话开户行及账号：企业基本账户开户行及账号货物或应税劳务名称栏填写：双击选择对应的商品编码，显示出所需要开具的商品信息，填入数目、单价，天生金额、选择与现实营业相切合的增值税税率，天生税额，如需开具多个商品，可点击上方“新增行”按钮增添商品行，不需要可选择后点击“删除行”。其他信息填写：销方信息将自动带出；备注信息需凭证现真相形及发票填开要求填写；收款人和复核人信息可选择或填写；开票人姓名凭证登录的操作员账号自动天生，不可更改。
17.货物或应税劳务名称栏最多能开具几多条？
增值税电子专用发票暂时最多支持开具100条。
18.电子专用发票能开销货清单吗？
可以。同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。
19.受票偏向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的，开票方是否应该开具？
凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定，纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。
20.增值税电子专用发票的执法效力怎样？
凭证《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号)划定，电子专票由各省税务局监制，接纳电子署名取代发票专用章，属于增值税专用发票，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。
21.开票软件怎样下载？
登录国家税务总局天下增值税发票磨练平台免费下载，点击“相关下载”，找到开票软件栏目点击“增值税发票开票软件（税务UKey版）”举行下载，生涯到电脑桌面（现在电子发票版式文件仅支持OFD名堂，若未装置可一并下载电子发票版式文件阅读器）。
22.电子专票开票装备是否收费？
开票装备免费领取。需要开具增值税纸质通俗发票（以下简称“纸质普票”）、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质无邪车销售统一发票（以下简称“纸质无邪车发票”）和纸质二手车销售统一发票（以下简称“纸质二手车发票”）的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey。
23.实验专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具哪些种类的发票？
实验专票电子化的新办纳税人领取税务UKey并审定对应票种后，可以开具纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质无邪车发票和纸质二手车发票。
24.实验专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，是不是电子专票和纸质专票都可以开具？
实验专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。部分受票方因自身治理需要，可能仍需使用纸质专票，为包管受票方权益，其在索取纸质专票时，开票方应当开具纸质专票。
实验专票电子化后，受票方可以索取纸质专票？可以。部分受票方因自身治理需要，可能仍需使用纸质专票，为包管受票方权益，其在索取纸质专票时，开票方应当开具纸质专票。可是只能选择可以开具电子专票或开具纸质专票一种方法，不可就统一开票事项同时开具电子专票和纸质专票。
给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？
可以。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点事情的通告》划定：受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电子专用发票举行红冲，然后为受票方开具纸质增值税专用发票。
实验专票电子化的新办纳税人在审定电子专票时有什么详细要求？凭证《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的通告》（2018年第29号）划定，税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人治剃头票票种审定，增值税专用发票最高开票限额不凌驾10万元，每月最高领用数目不凌驾25份。各省税务机关可以在此规模内团结纳税人税收危害水平，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种审定标准。电子专票和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关审定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者坚持一致。实验专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关审定的增值税专用发票每月最高领用数目内，凭证自身需要划分确定电子专票和纸质专票的领用数目。实验专票电子化的新办纳税人，在税务机关审定增值税专用发票最高开票限额和领用数目后，可以凭证生产谋划需要申请“增版增量”。
电子专票开票是否收费？电子专票免费开具。税务部分依托增值税电子发票公共效劳平台，为纳税人提供免费的电子专票开具效劳，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关用度。
怎样知道电子专票正常、红冲、异常等状态？
发票状态实时见告。税务部分对增值税发票综合效劳平台举行了优化升级，纳税人可以通过该平台实时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等治理状态信息。这一行动有助于纳税人周全相识电子专票的全流程信息，镌汰购销双方信息差池称或滞后而爆发的发票涉税危害，有用包管纳税人权益。
电子专票发票信息怎样下载？发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合效劳平台，批量下载所取得的纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质无邪车发票和纸质二手车发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人刷新内部治理，提防电子发票重复报销入账危害。别的，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务剖析，强化资金和供应链治理，为企业提升谋划决议水平提供资助。
31.电子发票能否作废？电子发票不可作废，可以冲红。
32.纳税人开具电子专票后，爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形，怎样开具红字发票？
纳税人开具电子专票后，爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有轻盈易行好操作的优点。详细来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个办法。第一步是购置方或销售方纳税人在增值税发票治理系统（以下简称“发票治理系统”）中填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。凭证购置方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具《信息表》的方法分为两类。第一类是购置方开具《信息表》。若是购置方已将电子专票用于申报抵扣，则由购置方在发票治理系统中填开并上传《信息表》，在这种情形下，《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具《信息表》。若是购置方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票治理系统中填开并上传《信息表》，在这种情形下，《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通事后，天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票治理系统中盘问到已经校验通过的《信息表》后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》逐一对应。需要说明的是，关于购置方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购置方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能保存一准时间差，购置方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
怎样开具电子专票负数发票？
负数发票开具：若是爆发销货退回、开票有误、应税效劳终止等情形，需开具负数发票举行冲销。点击“红字信息表”中“增值税专用发票红字信息表填开”，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两种申请方法：购置方申请和销售方申请。购置方填开红字信息表。凭证对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情形，分已抵扣和未抵扣两种方法：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击“下一步”。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”，进入填开界面。购方信息自动带出不可修改，其他信息凭证原蓝字发票举行填写，确认无误，点击“上传”。 销售方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”。若是数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面时，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，进入信息表填开界面时，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要举行手工填写，确认无误，点击“上传”。红字发票信息表比对信息无误，系统将提醒“审核通过”，点击“确认”即可继续举行负数发票填开。在“增值税专用发票红字信息表盘问”中盘问出待开具的负数增值税电子专用发票信息，在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”，举行增值税电子专用负数发票开具。
34.开具红字电子专票时，是否需要追回已开具的电子专票及其纸质打印件？
开具红字电子专票时，无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。
35.纳税人以电子发票报销入账归档的，应当注重哪些事项？
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当凭证《财务部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）的相关划定执行。第一，纳税人可以凭证《通知》第三条的划定，仅使用电子发票举行报销入账归档。第二，电子发票与纸质发票具有一律执法效力，凭证《通知》第五条的划定，纳税人取得的电子发票，可不再另以质芯式生涯。第三，纳税人若是需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当凭证《通知》第四条的划定，同时生涯打印该纸质件的电子发票。
36.受票方丧失已开具的电子专票后应当如那里置？
受票方如丧失或损毁已开具的电子专票，可以凭证发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在天下增值税发票磨练平台磨练通事后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。
纳税人在使用电子专票时应当注重哪些税收危害？
电子专票属于增值税专用发票，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与纸质专票相同。纳税人应当凭证划定使用电子专票，接纳有用步伐提防虚伪或重复列支等税收危害，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法检查。
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